Unter dem Cash Flow (Umsatzüberschuss, Finanzmittelüberschuss) eines Geschäftsjahres versteht man die Differenz von einzahlungswirksamen Erträgen und auszahlungswirksamen Aufwendungen dieses Geschäftsjahres. Dabei bedeutet "einzahlungswirksam", dass der Ertrag zu einer Einzahlung (= Zugang liquider Mittel) geführt hat. Entsprechendes gilt für den Begriff "auszahlungswirksam". Beispiele: Umsatzerlöse führen zu Einzahlungen, nicht jedoch Zuschreibungen, aktivierte Eigenleistungen oder Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen. Umgekehrt führen z.B. Material- und Personalaufwendungen zu Auszahlungen, nicht aber Abschreibungen oder die Bildung von Rückstellungen.
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