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BWL-Institut Basel


Mach´ keine kleinen Pläne. Sie haben nicht den Zauber, das Blut der Menschen in Wallung zu bringen. Sie werden nicht realisiert. Mach´ große Pläne, setze Dir hoffnungsvoll die höchsten Ziele
- und arbeite.

Daniel Hudson Burnham
(1846 - 1942, Architekt in Chicago)


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  Cash Flow
Unter dem Cash Flow (Umsatzüberschuss, Finanzmittelüberschuss) eines Geschäftsjahres versteht man die Differenz von einzahlungswirksamen Erträgen und auszahlungswirksamen Aufwendungen dieses Geschäftsjahres. Dabei bedeutet "einzahlungswirksam", dass der Ertrag zu einer Einzahlung (= Zugang liquider Mittel) geführt hat. Entsprechendes gilt für den Begriff "auszahlungswirksam". Beispiele: Umsatzerlöse führen zu Einzahlungen, nicht jedoch Zuschreibungen, aktivierte Eigenleistungen oder Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen. Umgekehrt führen z.B. Material- und Personalaufwendungen zu Auszahlungen, nicht aber Abschreibungen oder die Bildung von Rückstellungen.
Siehe auch:
Einzahlung
Auszahlung
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